Налог на доходы от вкладов свыше 1 миллиона рублей: кто и как должен его платить?

налог на доходы от вклада свыше миллионаВ 2021 году в России увеличилась фискальная нагрузка на некоторые категории налогоплательщиков. В частности, изменения коснулись физических лиц, получающих прибыль от вкладов, размещенных в банках. Соответствующий Федеральный закон № 102 вступил в силу 01.04.2020 г. Поскольку в особенностях исчисления нового налога пока разобрались немногие, стоит узнать, кто и как должен его платить.

Налог на доходы от вкладов: что это такое и кто должен платить?

Согласно изменениям в законодательстве, обязанность оплаты нового налога возлагается на граждан, разместивших в российских банках деньги под процент на общую сумму больше 1 миллиона рублей. Взиматься он будет с учетом следующих особенностей:

  • Обложению налогом подлежит процентный доход с банковских вкладов и депозитных счетов.
  • Доходы по низкопроцентным счетам (ставка по которым не превышает 1%) учету в ФНС не подлежат.
  • Для всех вкладов, не превышающих миллиона, существует необлагаемый процентный доход. Он равен ключевой ставке ЦБ РФ на 1 января того года, за который производится расчет налога. Так, на начало 2021 года ключевая ставка составила 4,25%. Если доход от размещенного вклада оказался больше – с него придется уплатить подоходный налог в размере 13%.
  • Кэшбэк по банковским картам, который сегодня получают многие россияне, налогообложению не подлежит. Как несколько лет назад постановил Высший Арбитражный суд РФ, кэшбэк является не доходом, а скидкой: следовательно, и налоги с него платить не нужно.

Для наглядности можно привести следующий пример. Гражданин разместил в кредитной организации один миллион рублей, положив его на срочный депозит. Данную сумму надо умножить на 4,25%. С полученной суммы, то есть 42 500 руб., платить налог не придется. С прибыли, которая ее превышает, нужно будет заплатить НДФЛ по ставке 13%. Если же годовой суммарный годовой доход превысил 5 млн.руб. – заплатить необходимо уже 15%

Какие доходы подлежат суммированию?

К разочарованию вкладчиков, разбивать один крупный вклад на несколько небольших и размещать их в разных банках сегодня не имеет смысла. При определении налогооблагаемой базы ФНС учитывает абсолютно все вклады и совокупный процент, полученный по ним. Исключение сделано только для эскроу-счетов и вкладов «до востребования».

Попасть под обложение вновь введенным налогом рискуют и долгосрочные вклады. К ним относятся вклады, размещаемые на период от 2-3 лет, проценты по которым банки выплачивают по окончании срока действия договора. Как говорится в Письме Минфина № 03-04-0/101287 от 20.11.2020 г., процентная прибыль по вкладам учитывается при определении налогооблагаемой базы за тот временной промежуток, в котором эта прибыль была фактически получена. Так что при расчете налога не учитывается ни дата открытия депозита, ни тот факт, что проценты рассчитываются не за год, а сразу за несколько лет.

Как платить налог на вклады?налог на доходы от вклада свыше миллиона

В соответствии с законодательством, налогоплательщики, которые получат в 2021 году доход, будут обязаны подать об этом декларацию до 01.04.2022 г. Однако для ФНС данная информация будет носить только справочный характер. Обязанность информирования налоговиков о том, сколько процентов зачислено на счета каждого вкладчика, возложена на кредитные организации. Такие сведения они теперь должны предоставлять по окончании года, но не позднее 1 февраля.

Владельцам вкладов самостоятельно производить расчеты не придется: этим займутся работники налоговой службы. На основании полученных из банков данных ФНС подсчитает общую сумму процентов, выплаченную человеку за год, вычтет из нее необлагаемый процентный доход и умножит остаток на 13%. Это и будет размер НДФЛ, который придется перечислить в бюджет.

Подсчет доходов граждан начнется уже в 2021 году. Однако в первый раз заплатить налог по вкладам придется в 2022 году (до 1 декабря), когда налоговики разошлют соответствующие уведомления. Как и в случае с остальными налогами, сроки оплаты нужно будет соблюдать, чтобы не нарваться на штрафы и другие санкции

Предполагаются ли льготы для пенсионеров?

Нововведение, связанное с налогообложением процентов по вкладам, в первую очередь взволновало пенсионеров – людей, которые долгие годы откладывали посильные суммы «на старость». Информация о скором появлении налога привела к тому, что вкладчики стали массово снимать деньги с депозитов.

В связи с этим депутаты, обсуждая законопроект, неоднократно предлагали ввести льготы по налогообложению для пожилых граждан. В частности, от главы фракции «Справедливая Россия» Сергея Миронова поступало предложение начислять НФДЛ по доходам от вкладов на сумму от 1,4 млн руб., а лиц пенсионного возраста совсем освободить от уплаты налога.



Но Кабмин идею не поддержал, указав, что предложенные изменения приведут к значительному сокращению поступлений в бюджет. Поэтому на сегодняшний день пенсионеры, относящиеся к одной из самых уязвимых категорий населения, должны перечислять налог в бюджет наряду с остальными плательщиками

Конечно, налог на процент с депозитов вызвал волну недовольства как среди состоятельных вкладчиков, так и среди обычных граждан, которые стараются защитить свои сбережения от инфляции или, например, годами копят на жилье. Однако власти объяснили свои действия объективной необходимостью.

Согласно статистике, сегодня на банковских счетах граждан хранится 31 трлн. рублей. Почти половина из них лежит на счетах с суммой более миллиона. Новый налог, по примерным расчетам экспертов, будет приносить в казну больше 110 млрд руб. в год. Дополнительные 40 млрд государство рассчитывает получить от повышения ставки налога на корпоративные и государственные облигации – данное новшество коснется частных инвесторов, вкладывающих средства в эти ценные бумаги. Отпугнут ли изменения в фискальной системе новых вкладчиков или граждане по-прежнему будут держать деньги на банковских вкладах и накопительных счетах – покажет время.

Есть вопросы к юристу? Задайте их прямо сейчас онлайн-консультанту нашего сайта. Это бесплатно!




Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
YUR01.COM -  Бесплатная юридическая консультация онлайн
Мы используем cookie-файлы для наилучшего представления нашего сайта. Продолжая использовать этот сайт, вы соглашаетесь с использованием cookie-файлов.
Принять
Privacy Policy