Нет времени читать статью целиком? Получите бесплатную юридическую консультацию уже через 5 минут
Тел: +7 (800) 000-00-00
Бесплатная горячая линия
Задать вопрос юристу
Прием заявок круглосуточно
Налогообложение любых сделок дарения недвижимости: кому, что именно, в каком размере и каким образом нужно платить?
Вопрос может показаться непонятным, поскольку все участники сделки ищут выделенный регламент для совершения подобных действий. В действительности его нет — такое дарение попадает под действие налогов на доходы физлиц, других выплат не предусмотрено.
Налог на дарение квартиры внутри семьи
Если сделка осуществляется между родственниками — ничего платить не нужно. Это относится к обеим сторонам, попадающим в категорию людей, связанных родством.
Членами семьи и близкими родственниками считаются категории:
- мужья, жены или оба супруга вместе;
- отец, мать;
- дети родные или усыновленные;
- дедушки, бабушки и внуки;
- родные сестры и братья, а также неполнородные если есть один общий родитель.
То есть, человек из этого списка, получающий в подарок жилье от близкой родни, налоги при получении подарка платить не должен, что отображено в российском законодательстве — п. 18.1 ст. 217 Налогового Кодекса.
Например, если родители подарили незамужней дочери квартиру — НДФЛ ее не затрагивает. Но если она состоит в законном браке, а жилье является подарком для нее и мужа в разных долях — ее супруг обязан заплатить 13% от своей доли. НДФЛ в данной ситуации рассчитывается следующим образом:
- Кадастровая стоимость преподнесенного в подарок жилья — 3000000 рублей.
- Доля супруга — 1500000 рублей.
- Сумма к уплате — 1500000×13%.
- В результате необходимо отдать государству 195000 рублей.
Дарителю платить или нет
Члены семьи или посторонние люди, бесплатно передающие свое недвижимое имущество, не облагаются налогом при дарении.
Точнее, они не попадают под действие НДФЛ, поскольку не получают какой-либо доход и ничего не требуют взамен. Условия подобных сделок отображены в российском своде соответствующих законов — п. 1 ст. 572 ГК РФ.
Здесь актуальны все ситуации:
- В отличии от сделок по продаже жилья, в данном случае минимальный срок владения отсутствует. То есть, время, в течение которого даритель владеет имуществом, в учёт не берется.
- Можно дарить кому угодно — родственникам или посторонним людям.
- Гражданство отдающего безвозмездно недвижимость не имеет значения — он может быть гражданином РФ или нерезидентом.
- Во всех вышеописанных ситуациях тот, кто дарит, в любом случае освобождается от выплаты.
Дарение посторонним людям
Если одаряемый субъект не состоит в родстве с дарящим, то налог на доходы физлиц платить нужно. Кроме того, это является обязательным платежом для всех без исключения — это означает, что не существует конкретных льгот для несовершеннолетних, пенсионеров или инвалидов.
Причиной для отмены уплаты налога на дарении для конкретного лица считается только близкое родство и не зависит от возраста, гражданства и социального статуса. Если одариваемый не достиг совершеннолетия, то налогом облагаются родители или опекуны — п. 1 ст. 28 ГК РФ и п. 2 ст. 27 НК РФ.
Согласно действующему законодательному регламенту имеются разъяснения, что подаренная квартира считается полноценным получением прибыли.
Соответственно, подлежит налогообложению в указанных размерах. Ставка в процентном соотношении зависит от резидентства, социального статуса и других особенностей.
Расчет ставки
Различия в процентном размере ставки ощутимы для лиц с резидентством и нерезидентством, но отсутствие или наличие гражданства России значение не имеет.
Нерезидентами считаются люди, которые отсутствовали на территории Российской Федерации менее 183 дней за последний год — разъяснения указаны в п. 2 ст. 207 НК РФ. Соответственно, если срок пребывания одариваемых в России превышает 183 дня за последний год, их считают резидентами.
Резидент должен заплатить НДФЛ в размере 13% стоимости по кадастру либо экспертной оценке относительно полученной доли.
Нерезидентов облагают 30-процентным налогом. Расчет стоимости осуществляется на 1 января текущего года, в течение которого был зарегистрирован договор дарения.
Примеры расчета ставки
Человек относится к категории нерезидентов и получает в подарок долю в квартире — ½. Общая кадастровая цена квартиры полностью составляет 1000000 рублей. Значит, для расчета нужно брать 500000 рублей и ставку 30% — нужно заплатить 150000 рублей.
Вторая доля в этой же квартире подарена резиденту РФ. Соответственно, ставка составляет 13% и рассчитывается от аналогичной суммы — 500000 рублей. В результате НДФЛ составит 65000 рублей.
Если бы данное имущество было подарено одному получателю, то ставка рассчитывалась бы от общей суммы: для резидента 13% от 1000000, для нерезидента аналогично 30%.
Декларация и уплата налога при дарении
Если получатель приходится родственником дарителю — он освобождается от НДФЛ. Но согласно Приказу ФНС от 10.04.2017 N ММВ-7-21/302 и п. 4 ст. 85 НК РФ нужно предоставить комплект документов, подтверждающий наличие родства, и копию соответствующего договора в налоговый орган.
Это обязательно, поскольку Росреестр передает данные обо всех новых собственниках. Подавать декларации о доходах не нужно. Если договор заверили у нотариуса — его необходимо отнести в налоговую в течение пяти дней после регистрации.
Заполнение документов и оплата — инструкция
Вначале необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ с указанием кадастровой стоимости подаренного имущества. При заполнении важно указать все доходы и расходы за год, в котором был получен подарок.
После этого необходимо отнести в налоговую инспекцию по месту жительства следующие документы:
- декларацию;
- паспорт, который подтверждает российское гражданство;
- выписку из ЕГРП, которая определяет право собственности на жилье;
- договор;
- акт приемки полученного имущества при его наличии (необязательно);
- если в договоре стоит рыночная цена — отчёт об экспертной оценке.
В налоговом органе проверяют предоставленный пакет документов, принимают его и выдают квитанцию об оплате. Необходимую сумму нужно внести на указанный счет в любом банке не позднее 15 июля.
Есть возможность получения отсрочки или рассрочки платежа — льгота предоставляется представителями налоговой инспекции на свое усмотрение.
Подведение итогов
Если процесс дарения происходит между людьми, имеющими родство — налогообложение отсутствует. Получатель не является родственником дарителю — он должен оплачивать 13-процентный НДФЛ в для резидента или 30-процентный для нерезидента.
Декларацию подают до 30 апреля текущего года, уплата налога происходит не позднее 15 июня соответственно.
Не нашли ответа на свой вопрос? Для того чтобы узнать, как решить именно Вашу проблему получите бесплатную юридическую консультацию в течение 5 минут.
Тел: +7 (800) 000-00-00
Бесплатная горячая линия
Задать вопрос юристу
Прием заявок круглосуточно
