Может ли наемный работник быть самозанятым?

самозанятость и наемныйСпециальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД), который появился в России в 2018 году, сегодня действует на всей территории страны. Эксперимент оказался достаточно успешным: к середине 2020 года в качестве самозанятых зарегистрировалось более 850 000 граждан РФ.

Но у людей, заинтересовавшихся новым налоговым статусом, возникает немало вопросов. Например, некоторые самозанятые продолжают трудиться по найму, а свободное время посвящают любимому делу, приносящему дополнительный доход. Типичный пример – учителя, подрабатывающие репетиторством после основной работы. В связи с этим стоит выяснить: разрешает ли закон совмещать оба вида деятельности.

Самозанятый и наемный работник: в чем разница?

Самозанятость представляет собой самостоятельный режим налогообложения, введенный с принятием ФЗ № 422 от 27.11.2018 г. В соответствии с этим документом самозанятым гражданином является физическое лицо, занятое приносящей доход профессиональной деятельностью. Сумма этого дохода не может превышать 200 000 руб. в месяц или 2 400 000 руб. в год.

Обязанностей у самозанятых россиян пока немного. Согласно законодательству они должны:

  • Официально зарегистрироваться в ФНС.
  • Ежемесячно платить налог. При получении прибыли от физических лиц ставка составляет 4%, от юридических лиц – 6%.

Таким образом, режим самозанятости имеет некоторые общие черты с индивидуальным предпринимательством, но выглядит привлекательнее. В отличие от ИП самозанятому не нужно сдавать отчетность, производить обязательные отчисления в фонд ОМС и фонды социального страхования. Налоговые ставки для самозанятых пока тоже низкие

Другое дело – наемный работник. Такой специалист имеет конкретного работодателя, с которым официально оформляются трудовые правоотношения. Лицо, работающее по найму, получает гарантированное вознаграждение (зарплату), и отчисляет с нее подоходный налог в размере 13%. Кроме того, бухгалтерия работодателя обязана удерживать средства в фонды социального и обязательного медицинского страхования со всех работников, зачисленных в штат.

Таким образом, наемный сотрудник в общей сложности платит больше. Однако он имеет право на различные блага, недоступные самозанятым: ежегодный отпуск, оплату больничных листов, учебных и декретных отпусков, пенсионное обеспечение и, наконец, гарантированное вознаграждение за свой труд. Работающий на себя гражданин для получения социальных благ должен перечислять деньги в фонды дополнительно, и стабильный доход ему никто не обещает. По этой причине некоторые россияне хотели бы совместить самозанятость и наемный труд.



Можно ли быть самозанятым и наемным работником одновременно: что говорит закон?

Прямого запрета на совмещение статуса самозанятого лица и официально трудоустроенного сотрудника в нормативных актах нет. Согласно ФЗ № 422, наемный работник имеет право одновременно с НДФЛ перечислять в казну налог на профессиональный доход. Однако существует ряд ограничений, которые заключаются в следующем:

  1. Как гласит п.8 ч.2 ст.6 вышеуказанного Закона, самозанятый человек не вправе получать выплаты, облагаемые налогом с профдохода, от своего действующего работодателя. Такие действия будут признаны нарушением налогового законодательства со всеми вытекающими последствиями.
  2. Наемный работник не может уволиться от работодателя и сразу начать работать с ним по гражданско-правовому договору в качестве самозанятого. С даты увольнения до начала такого сотрудничества должно пройти не меньше двух лет.

Такие правила были введены, в первую очередь, для исключения злоупотреблений со стороны работодателей. После вступления в силу нового закона было немало случаев, когда компании переоформляли штатных сотрудников в самозанятых лиц для получения налоговой выгоды. А выгода действительно есть: работа с самозанятыми исполнителями позволяет снизить размер отчислений в бюджет примерно на треть.

Однако и здесь имеются нюансы. К примеру, никто не запрещает самозанятому лицу сдавать в аренду недвижимое имущество. Запрет установлен только на выполнение работ и оказание услуг, а предоставление в аренду имущества – ни то и ни другое. Правда, закон разрешает самозанятым только сдачу жилой недвижимости – прибыль от сдачи коммерческих объектов под НПД не подпадает.

Также стоит учитывать ограничения на занятия определенными видами деятельности, установленными для самозанятых граждан. Так, им не разрешается:

  • Заниматься торговлей, за исключением продукции собственного производства.
  • Добывать, перерабатывать и реализовать полезные ископаемые (нефть, драгоценные металлы, самоцветы, уголь, торф).
  • Работать с товарами, оборот которых находится под жестким контролем государства (например, табачные изделия и алкогольная продукция).самозанятость и наемный

Кроме того, самозанятый не имеет права выполнять посреднические функции, то есть представлять интересы третьих лиц по договорам поручительства, комиссии, агентским договорам. Зато услуги курьера оказывать можно, но при одном условии: все платежи от клиентов должны проводиться через онлайн-кассу продавца.

Разрешена ли самозанятость государственных служащих?

Еще более серьезные ограничения имеет регистрация в качестве самозанятых лиц, состоящих на муниципальной либо государственной службе. В соответствии с ФЗ № 422, ФЗ № 79 «О государственной гражданской службе в РФ» и разъяснениями ФНС, эта категория граждан вправе получать дополнительный профессиональный доход в единственной ситуации – когда в аренду сдается собственное жилье. В остальных случаях самозанятость запрещена.

Несмотря на все преимущества статуса самозанятого лица, этот налоговый режим имеет немало ограничений. Чтобы спокойно работать без претензий со стороны ФНС, стоит заранее с ними ознакомиться. Если учесть все требования закона – основную трудовую деятельность вполне можно совмещать с самозанятостью.

Есть вопросы к юристу по самозанятости? Обращайтесь к онлайн-консультанту нашего сайта прямо сейчас. Это бесплатно!




Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
YUR01.COM -  Бесплатная юридическая консультация онлайн
Мы используем cookie-файлы для наилучшего представления нашего сайта. Продолжая использовать этот сайт, вы соглашаетесь с использованием cookie-файлов.
Принять
Privacy Policy